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技術創新工程簡報第9期 總第160期
日期:2015年09月30日     

本期導讀:

    · 稅務總局舉辦在線訪談,就小微企業所得稅優惠政策回應網友關切

    · 稅務總局所得稅司負責人就進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍答記者問

    · 云南省科技廳舉辦2015年度產業技術創新戰略聯盟培訓班

    · 住宅聯盟創建“聯合創新國家重點實驗室”研討會在京舉行

    · 聯合共贏,搶占戰略性新興產業制高點第三代半導體產業技術創新戰略聯盟發起成立


稅務總局舉辦在線訪談,就小微企業所得稅優惠政策回應網友關切

全面落實稅收優惠新政 助力小微企業發展

來源:國家稅務總局辦公廳

    9月10日,國家稅務總局發布了《關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》,深入貫徹落實國務院關于再次擴大小型微利企業減半征稅優惠政策范圍的決定。稅務總局納稅服務司及時邀請所得稅司相關負責人于9月11日上午,在國家稅務總局門戶網站在線訪談欄目與網友進行了互動交流,回應納稅人關切。

   在線訪談緊緊圍繞小型微利企業減半征收企業所得稅優惠政策相關問題展開。稅務總局所得稅司副司長葉霖兒從文件出臺背景、政策調整內容、貫徹落實要求和政策落實工作機制等方面向廣大網友進行了介紹。

   在近兩個小時的在線交流中,網友反響熱烈,提問踴躍。廣大網友就小微企業的劃分標準、稅收優惠政策的范圍、享受優惠政策是否需要辦理相關手續以及申報操作程序等具體內容進行了提問,訪談嘉賓一一予以詳細解答。廣大網友在加深對政策理解的同時,也增進了對政策的認可,收到了良好效果。

 

稅務總局所得稅司負責人就進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍答記者問

來源:國家稅務總局網站

    為進一步支持小型微利企業發展,根據國務院第102次常務會議決定,財政部與國家稅務總局聯合發布了《財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》,并及時出臺了《國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》,明確落實小型微利企業所得稅優惠政策有關問題。稅務總局所得稅司有關負責人就此回答了記者提問:

  1.此次擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的背景是什么?

  答:小型微利企業是就業的主渠道、發展的生力軍。通過進一步加大對小型微利企業的稅收扶持,可以為創業創新減負,讓今天的“小微企”贏得發展的大未來,為此,國務院決定在落實好已出臺稅收優惠政策的同時,進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍。近年來,國家高度關注小型微利企業發展,出臺了一系列扶持小型微利企業發展的稅收優惠政策。除稅法規定企業所得稅稅率由25%降為20%外,從2010年開始,對部分小型微利企業實行減半征收企業所得稅優惠政策。包括本次政策調整在內,國家已先后五次擴大小型微利企業減半征收企業所得稅優惠政策實施范圍,持續加大對小型微利企業的稅收扶持力度。

  2.此次擴大小型微利企業所得稅優惠政策實施范圍的主要內容是什么?

  答:此次出臺優惠政策主要內容是將享受小型微利企業減半征稅的標準由年應納稅所得額20萬元以下,擴大到30萬元以下。優惠政策執行時間為2015年10月1日至2017年12月31日。

  3.為貫徹落實國務院決定,稅務總局采取了哪些措施?

  答:國務院決定進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅優惠政策范圍后,為貫徹落實國務院的政策精神,使有關政策內容盡快落地,9月2日,財政部與稅務總局聯合發布了《財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》,對有關政策的具體內容做出明確。為解決具體操作管理問題,9月10日,稅務總局下發了《國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》,就貫徹落實具體征管問題做出了詳細規定。同時,稅務總局積極行動,在前期措施基礎上,持續開展政策宣傳、加強業務培訓、簡化優惠手續、完善納稅申報軟件、優化納稅服務等措施,確保優惠政策落實到位。

  4、何為小型微利企業?其標準是什么?

  答:小型微利企業,是指符合企業所得稅法及其實施條例規定的小型微利企業。小型微利企業的特點主要體現在“小型”和“微利”上。除了要求從事國家非限制和禁止的行業以外,還包括三個標準:一是資產總額,工業企業資產總額不超過3000萬元,其他企業的資產總額不超過1000萬元;二是從業人數,工業企業從業人數不超過100人,其他企業從業人數不超過80人;三是稅收指標,年度應納稅所得額不超過30萬元。

  5.擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍主要是哪些納稅人受益?

  答:小型微利企業所得稅優惠政策擴大范圍,是將原來減半征稅標準由年利潤或年應納稅所得額20萬元以下,擴大到30萬元以下,并從今年10月1日起執行。新政策主要惠及年利潤或年應納稅所得額在20萬元至30萬元之間的小型微利企業。

  6.小型微利企業2015年度應納稅所得額在20萬元和30萬元之間的,如何享受優惠?

  答:對于2015年度應納稅所得額在20萬元和30萬元之間的小型微利企業,其1月至9月的所得可以享受減低稅率(減按20%稅率)優惠,10月至12月的所得可以享受減半征稅(所得減按50%計入應納稅所得額)優惠。

  7.2015年10月1日至2015年12月31日的所得如何確定?

  答:對于2015年10月1日以后成立的,全年累計利潤或應納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業直接全額享受減半征稅政策。

  示例1.假設某小型微利企業成立于2015年11月20日,符合小型微利企業條件,采取查賬征收方式,按季度納稅申報。假設截至2015年12月31日,該企業計算的全年實際利潤額為24萬元。因該公司是2015年10月1日以后成立的,實際經營月份數和2015年度的實際經營月份數均為2個月,可直接全額享受減半征稅政策。其2015年度應繳納企業所得稅計算如下:

  應納所得稅額=24萬元×50%×20%=2.4萬元。

  對于2015年10月1日以前成立的、年利潤或年應納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業,享受減半征稅的所得按照2015年10月1日后的經營月份占其2015年度經營月份數的比例計算。具體計算公式為:10月1日至12月31日利潤額或應納稅所得額=全年累計實際利潤或應納稅所得額×(2015年10月1日后經營月份數÷2015年度經營月份數)。

  為便于理解,現舉例說明如下:

  示例2.某小型微利企業成立于2014年3月8日,當年符合小型微利企業條件,采取查賬征收方式,按季度納稅申報。假設截至2015年12月31日,該企業計算的全年實際利潤額為24萬元。該公司在2015年的實際經營月份為12個月,2015年10月1日之后的經營月份為3個月。其2015年度應繳納企業所得稅分時間段計算步驟如下:

  (1)2015年1-9月份:

  應納稅所得額=24萬元×(9÷12)=18萬元

  應納所得稅額=18萬元×20%=3.6萬元

  (2)2015年10-12月份:

  應納稅所得額=24萬元×(3÷12)=6萬元

  應納所得稅額=6萬元×50%×20%=0.6萬元

  (3)2015年度應繳納企業所得稅=3.6萬元+0.6萬元=4.2萬元

  示例3.某小型微利企業成立于2015年5月10日,符合小型微利企業條件,采取查賬征收方式,按季度納稅申報。假設截至2015年12月31日,該企業計算的全年實際利潤額為24萬元。該公司在2015年的實際經營月份為8個月,2015年10月1日之后的經營月份為3個月。其2015年度應繳納企業所得稅分時間段計算步驟如下:

  (1)2015年5-9月份:

  應納稅所得額=24萬元×(5÷8)=15萬元

  應納所得稅額=15萬元×20%=3萬元

  (2)2015年10-12月份:

  應納稅所得額=24萬元×(3÷8)=9萬元

  應納所得稅額=9萬元×50%×20%=0.9萬元

  (3)2015年度應繳納企業所得稅額=3萬元+0.9萬元=3.9萬元

  8.2015年度新辦的小型微利企業,其經營月份的起始點如何確定?

  答:2015年度新辦的企業,自稅務登記之日的月份起,計算經營月份。中間出現臨時歇業等情形的,不扣減經營月份。例如,某新辦小型微利企業在3月10日辦理了稅務登記,則其經營月份應自3月份開始連續計算,其在2015年度的經營月份為10個月。

  9.企業享受小型微利企業所得稅優惠政策是否受征收方式限定?

  答:從2014年開始,符合規定條件的企業享受小型微利企業所得稅優惠政策時,已經不再受企業所得稅征收方式的限制。小型微利企業無論采取查賬征收方式還是核定征收方式(含定率征收、定額征收),只要符合小型微利企業的規定條件,均可以享受小微企業所得稅優惠政策。

  10.企業享受小型微利企業所得稅優惠政策是否需要到稅務機關辦理相關手續?

  答:為推進稅務行政審批制度改革,簡化小型微利企業稅收優惠管理方法,2014年11月以來,稅務總局先后修改了企業所得稅年度納稅申報表和季度預繳申報表,申報表中設計了小型微利企業各項條件的判定指標,在征管操作方面簡化了備案條件。由此,小型微利企業享受所得稅優惠政策時,不再需要到稅務機關另行辦理手續,可以采取自行申報方法享受優惠政策。年度終了后匯算清繳時,通過填報企業所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業”等欄次履行備案手續。實行定額征稅的小型微利企業不需辦理匯算清繳,也不需履行備案手續。

  11.這次擴大小型微利企業所得稅優惠政策自2015年10月1日起施行,對企業預繳申報有什么影響?

  答:按照國務院第102次常務會議決定,此項政策從2015年10月1日起開始執行。對于年度累計利潤總額或應納稅所得額在20萬元以下實行按季度申報納稅的小型微利企業,在2016年1月份預繳時,不會有什么影響;對于年度累計利潤或應納稅所得額介于20萬元至30萬元實行按季度申報納稅的小型微利企業,在2016年1月預繳時,要注意區分10月1日前產生的利潤或應納稅所得額和10月1日以后產生的利潤或應納稅所得額,分別適用減低稅率和減半征稅優惠政策。

  12.企業預繳時如何享受小型微利企業所得稅優惠政策?

  答:采取查賬征收、定率征收、定額征收的小型微利企業,只要上一納稅年度應納稅所得額低于30萬元,本年度預繳時均可以享受小型微利企業所得稅減半征稅政策。

  對于上一納稅年度不符合小型微利企業條件的企業,企業預計本年度符合小型微利企業條件的,可以自行申報享受此項優惠政策。

  對于本年度新辦小型微利企業,年度累計不超過30萬元的,可以適用減半征稅政策。

  13.企業預繳時享受了小型微利企業所得稅優惠,匯算清繳時如何處理?

    答:小型微利企業的判斷條件,如資產總額、從業人員、應納稅所得額等是年度指標,需要按照企業全年情況進行判斷,也只有到匯算清繳時才能最終判斷。對于企業季度、月份預繳時預先享受了小型微利企業所得稅優惠政策后,匯算清繳時,需要按照稅法標準進行判斷。現行企業所得稅年度納稅申報表設計了“資產總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業”等欄次,方便納稅人申報,也便于利用征管軟件判斷企業是否符合小型微利企業標準。對于預繳時享受了小型微利企業所得稅優惠政策,但年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的,應當按照企業所得稅現行規定補繳已減免的稅款。

 

云南省科技廳舉辦2015年度產業技術創新戰略聯盟培訓班

來源:云南科技廳網站

    為加強政策宣傳,促進聯盟交流,引導聯盟提升發展水平,云南省科技廳于2015年9月21日舉辦了“2015年產業技術創新戰略聯盟培訓班”,來自云南省第一至第五批共65個省級試點聯盟的理事長及秘書長共計120余人參加了培訓。

    培訓班特別邀請了北京技術交易促進中心黃平主任就“產業技術創新戰略聯盟工作分享與交流”、云南省質量技術監督局石克燕副巡視員就“借力標準化,加快科技創新成果產業化的進程”進行了專題授課;云南省肉牛產業技術創新戰略聯盟、云南省花卉產業技術創新戰略聯盟負責人分別作經驗交流;省科技廳政策法規處對下一步聯盟運行和發展提出了工作要求。

 

住宅聯盟創建“聯合創新國家重點實驗室”研討會在京舉行

來源:中國產業技術創新戰略聯盟網

    2015年8月26日,住宅聯盟創建“聯合創新國家重點實驗室”研討會在北京召開,中國建筑設計研究院、中國建筑設計院有限公司、國家住宅與居住環境工程技術研究中心、東莞市萬科建筑技術研究有限公司、寶業集團浙江建設產業研究院有限公司、寧波方太廚具有限公司、北辰正方建設集團有限公司、正方利民工業化建筑集團、北京建誼投資發展(集團)有限公司、大連海事大學等單位的代表參加了會議。會議由住宅聯盟秘書長仲繼壽主持。

    住宅聯盟理事長修龍講到目前已經加入住宅聯盟開放實驗室的萬科建筑系統性能等比例實驗塔、寶業住宅及建筑物理性能檢測評估中心、方太人機功效學實驗室、中國院住宅實驗室等在行業內都做到了國內一流,并且在實驗室的人力、物力上已做出了巨大投入。目前,國家在體制創新上有可能讓不同組織形式的機構去申請“國家重點實驗室”,我們把它稱作“聯合創新國家重點實驗室”,住宅聯盟希望為國家、行業、企業打造“國家重點實驗室”平臺,形成合力,做出新的科技支撐。目的是為國家、行業做出貢獻;讓企業得到應有的社會評價;讓企業獲得收益。

    住宅聯盟秘書長仲繼壽介紹創建“聯合創新國家重點實驗室”的背景和意義,秘書處已做的前期預調研工作,并向與會者介紹其他聯盟申請“國家重點實驗室”的經驗、國家重點實驗室申報要求、國家重點實驗室評估指標體系等等。他提出住宅聯盟創建的“國家重點實驗室”的定位是面向成品住宅性能檢測與研究的實驗室。

    住宅聯盟開放實驗室成員單位介紹了各自實驗室建設與規劃情況。參會企業代表表示愿意聯合企業實驗室資源申報“聯合創新國家重點實驗室”,并就“聯合創新國家重點實驗室”研究方向與預期目標、管理運行機制與經費籌措、責任主體構成及機制提出建議、意見。

 

聯合共贏,搶占戰略性新興產業制高點第三代半導體產業技術創新戰略聯盟發起成立

來源:中國產業技術創新戰略聯盟網

    2015年9月9日下午,在國家科技部、工信部、北京市科委的支持下,由第三代半導體相關的科研機構、大專院校、龍頭企業自愿發起籌建的“第三代半導體產業技術創新戰略聯盟”(以下簡稱“聯盟”)在北京國際會議中心舉行成立大會。

    科技部曹健林副部長、高新司趙玉海司長,工信部原材料司綜合處常國武處長,科技部高技術研究發展中心秦勇主任,北京市科學技術委員會閆傲霜主任,中國科學與科技政策研究會李新男副理事長等領導出席成立大會。

    南京大學鄭有炓院士代表41家發起機構正式宣布第三代半導體產業技術創新戰略聯盟成立。科技部曹健林副部長,南京大學鄭有炓院士,北京市科學技術委員會閆傲霜主任,北京半導體照明科技促進中心吳玲主任共同為聯盟揭牌。

    會議同期,召開了聯盟第一屆理事會第一次工作會,進行了理事長、秘書長的選舉。吳玲當選為聯盟首屆理事長,北京國聯萬眾半導體科技有限公司呂志輝總裁當選為聯盟秘書長。理事會邀請曹健林副部長出任顧問委員會主任,提名中國科學院半導體研究所、北京大學、南京大學、西安電子科技大學、三安光電股份有限公司、國網智能電網研究院、中興通訊股份有限公司、蘇州能訊高能半導體有限公司、山東天岳先進材料科技有限公司等創新鏈條上的重要機構作為副理事長單位。第三代半導體材料是近年來迅速發展起來的以GaN、SiC為代表的新型半導體材料,具有禁帶寬度大,擊穿電場高、熱導率高、電子飽和速率高及抗輻射能力強的優點,是固態光源和電力電子、微波射頻器件的“核芯”,在半導體照明、新一代移動通信、智能電網、高速軌道交通、新能源汽車、消費類電子等領域有廣闊的應用前景,可望成為支撐信息、能源、交通、國防等發展的重點新材料,正在成為全球半導體產業新的戰略高地。

    第三代半導體材料及器件的突破將引發科技變革并重塑國際半導體產業格局。美、日、歐、韓等發達國家高度重視并已部署國家計劃搶占戰略制高點。我國政府也十分重視第三代半導體材料與器件的研發及產業化,在科技部等部委的持續部署支持下,我國材料研發的整體水平與國際上差距不大,在第三代半導體材料第一個產業化的應用方面--半導體照明已經在關鍵技術上實現突破,創新應用國際領先;在第三代半導體電子器件應用方面,在移動通訊、光伏逆變、雷達領域已有少量示范應用。

  第三代半導體產業技術創新戰略聯盟發起的目的主要是圍繞產業鏈構建創新鏈,促進產學研合作以及跨界應用的開放協同創新,推動產業生態體系的建設,培育形成一批擁有自主知識產權、知名品牌和市場競爭力強的骨干企業群,形成全國一盤棋的發展合力,抓住換道超車的歷史性機遇,實現創新驅動發展,在國際上搶占產業發展制高點,重構全球半導體產業格局。

 

 

      
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